用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，在責(zé)令用人單位限期繳納未按規(guī)定繳納或代扣代繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，除用人單位應(yīng)繳納的部分外，由此產(chǎn)生的利息及滯納金，應(yīng)由用人單位承擔(dān)。
李某全向?yàn)I州市濱城區(qū)人民法院一審起訴請(qǐng)求：1.依法判決東城公司支付應(yīng)由東城公司為其繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)78811.28元；2.判決東城公司賠償李某全為其墊付之日到起訴期間的經(jīng)濟(jì)損失3753.76元及起訴到歸還期間的經(jīng)濟(jì)損失；3.訴訟費(fèi)用由東城公司承擔(dān)。濱州市濱城區(qū)人民法院一審認(rèn)定的事實(shí)：李某全自2011年5月至2019年1月在東城公司處工作（其中2012年5月1日至2013年7月，李某全因個(gè)人原因休假），東城公司未提交證據(jù)證實(shí)在2012年5月1日至2013年7月期間，李某全與東城公司之間存在解除或終止勞動(dòng)關(guān)系的事實(shí)。2016年12月19日，李某全向東城公司出具社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼申請(qǐng)書，載明其于2017年1月1日入職東城公司任教練員或內(nèi)勤崗位，放棄參加社會(huì)保險(xiǎn)，申請(qǐng)享受單位方法的社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼，自行承擔(dān)一切后果和責(zé)任，如有違約，退還全部補(bǔ)貼并承擔(dān)利息損失。2018年12月28日，李某全向東城公司出具承諾書，載明：入職期間用人單位已將應(yīng)承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用以補(bǔ)助的形式隨工資一并發(fā)放給本人?，F(xiàn)其面臨退休，意欲補(bǔ)繳拖欠的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)，希望用人單位能予以配合。在辦理補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)中產(chǎn)生的一切費(fèi)用，全部由其本人承擔(dān)，與單位無(wú)關(guān)，因此給用人單位造成損失的，由本人予以賠償。承諾人落款人李某全簽字予以確認(rèn)。2019年5月23日，濱州市濱城區(qū)勞動(dòng)人事?tīng)?zhēng)議仲裁委員會(huì)作出濱區(qū)勞人仲案字（2019）第139號(hào)仲裁調(diào)解書，在該調(diào)解書中，李某全與東城公司確認(rèn)李某全自2011年5月至2019年1月與東城公司存在勞動(dòng)關(guān)系。2020年5月22日，濱州市濱城區(qū)人民法院作出民事判決，認(rèn)定李某全向東城公司出具的承諾書中關(guān)于辦理補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)產(chǎn)生的一切費(fèi)用由李某全承擔(dān)的內(nèi)容，因違反法律強(qiáng)制性規(guī)定而無(wú)效，用人單位仍負(fù)有向社保部門為職工繳納或補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的義務(wù)。2019年7月16日，李某全向社保部門自行補(bǔ)繳了自2011年5月至2019年1月的社會(huì)保險(xiǎn)基金共計(jì)96500.07元，其中單位繳納額39897.62元，個(gè)人繳納額17688.72元，滯納金38653.78元，利息259.95元，以上合計(jì)96500.07元。李某全主張東城公司應(yīng)向其返還李某全墊付的應(yīng)由單位繳納的社會(huì)保險(xiǎn)基金單位繳納額加滯納金加利息共計(jì)78811.28元。因就該款項(xiàng)與東城公司協(xié)商未果，故訴至一審法院。濱州市濱城區(qū)人民法院一審認(rèn)為，東城公司作為李某全的用人單位，在雙方勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間按時(shí)足額為李某全繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用是其法定義務(wù)。李某全2011年5月至2019年1月在東城公司處工作，期間，東城公司未為李某全繳納社會(huì)保險(xiǎn)，2019年7月16日，李某全自行補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)基金96500.07元，其中墊付應(yīng)由東城公司繳納的社會(huì)保險(xiǎn)基金39897.62元、滯納金38653.78元、利息259.95元，以上合計(jì)78811.35元，李某全主張78811.28元。在李某全為東城公司出具的關(guān)于自行承擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用等承諾被認(rèn)定無(wú)效的情形下，李某全主張其墊付的78811.28元系其受到的損失，東城公司因此獲得了利益，東城公司獲得該利益并無(wú)法律依據(jù)，則其行為構(gòu)成不當(dāng)?shù)美?。?duì)李某全要求東城公司支付不當(dāng)?shù)美铐?xiàng)78811.28元的訴訟請(qǐng)求，濱州市濱城區(qū)法院予以支持。據(jù)此，濱州市濱城區(qū)人民法院作出（2020）魯1602民初xxxx號(hào)民事判決：一、東城公司于本判決生效之日起十日內(nèi)返還李某全款項(xiàng)78811.28元；二、駁回李某全其他訴訟請(qǐng)求。如果未按本判決指定的期間履行給付金錢義務(wù)，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》第二百五十三條之規(guī)定，加倍支付遲延履行期間的債務(wù)利息。案件受理費(fèi)1864元，減半收取計(jì)932元，由東城公司負(fù)擔(dān)。東城公司不服一審判決，上訴至濱州市中級(jí)人民法院請(qǐng)求：1.撤銷一審判決，發(fā)回重審或改判駁回李某全的各項(xiàng)訴訟請(qǐng)求；2.本案一切訴訟費(fèi)用均由李某全承擔(dān)。濱州市中級(jí)人民法院二審認(rèn)為，本案爭(zhēng)議焦點(diǎn)為東城公司應(yīng)否向李某全返還李某全墊付的社會(huì)保險(xiǎn)金及滯納金等款項(xiàng)。李某全于2016年12月19日向東城公司出具社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼申請(qǐng)書，明確放棄參加社會(huì)保險(xiǎn)，申請(qǐng)享受單位發(fā)放的社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼。2018年12月28日，李某全又向東城公司出具承諾書。上述兩份材料均表明李某全自愿放棄社會(huì)保險(xiǎn)金，其作為完全民事行為能力人，應(yīng)當(dāng)意識(shí)到簽署放棄社會(huì)保險(xiǎn)申請(qǐng)的后果。李某全未提交證據(jù)證實(shí)簽署上述兩份材料存在欺詐、脅迫、乘人之危等情形，上述內(nèi)容真實(shí)有效。但東城公司作為用人單位，為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)系國(guó)家法律的強(qiáng)制性規(guī)定，東城公司應(yīng)當(dāng)支付李某全社會(huì)保險(xiǎn)基金39897.62元。鑒于李某全已對(duì)自身權(quán)利進(jìn)行了處分，后又要求東城公司支付其墊付的社會(huì)保險(xiǎn)金39897.62元并賠償其經(jīng)濟(jì)損失，其行為有違誠(chéng)實(shí)信用原則，存在一定過(guò)錯(cuò)，并導(dǎo)致滯納金及利息的產(chǎn)生，二審綜合認(rèn)定東城公司承擔(dān)滯納金及利息的比例為50%為宜，即（38653.78元+259.95元）*50%=19456.87元。濱州市中級(jí)人民法院作出判決：一、撤銷濱州市濱城區(qū)人民法院(2020)魯1602民初xxxx號(hào)民事判決；二、東城公司于本判決生效之日起十日內(nèi)返還李某全款項(xiàng)59354.49元；三、駁回李某全的其他訴訟請(qǐng)求。山東省高級(jí)人民法院再審認(rèn)為，依據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法、勞動(dòng)法等勞動(dòng)和社會(huì)保障法律法規(guī)的規(guī)定，用人單位與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系后，為勞動(dòng)者辦理社會(huì)保險(xiǎn)手續(xù)并繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，是用人單位依法負(fù)有的強(qiáng)制性義務(wù)，也是用人單位應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任，用人單位未履行該義務(wù)應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律后果，即使勞動(dòng)者自行承諾放棄用人單位為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，用人單位依法應(yīng)承擔(dān)的社會(huì)保障義務(wù)也不能免除。對(duì)此勞動(dòng)法第一百條規(guī)定：“用人單位無(wú)故不繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期繳納；逾期不繳納的，可以加收滯納金?！鄙鐣?huì)保險(xiǎn)法第八十六條規(guī)定：“用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起，按日加收萬(wàn)分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款?！眹?guó)務(wù)院《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》第十三條規(guī)定：“繳費(fèi)單位未按規(guī)定繳納和代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由勞動(dòng)保障行政部門或者稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納；逾期仍不繳納的，除補(bǔ)繳欠繳數(shù)額外，從欠繳之日起，按日加收2‰的滯納金。滯納金并入社會(huì)保險(xiǎn)基金?！比肆Y源和社會(huì)保障部《實(shí)施<中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法>若干規(guī)定》第二十條規(guī)定：“職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代扣代繳。用人單位未依法代扣代繳的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令用人單位限期代繳，并自欠繳之日起向用人單位按日加收萬(wàn)分之五的滯納金。用人單位不得要求職工承擔(dān)滯納金。用人單位未給勞動(dòng)者辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記以及足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)金的，社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)有權(quán)加收滯納金或者處以罰款。本應(yīng)由職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)金而由用人單位代扣代繳的，若用人單位未代扣代繳而產(chǎn)生的滯納金，應(yīng)由用人單位負(fù)擔(dān)?！备鶕?jù)以上法律法規(guī)的規(guī)定，用人單位未為勞動(dòng)者依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，以及未依法就勞動(dòng)者應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)代扣代繳，社保機(jī)構(gòu)均可以依法向繳費(fèi)單位加收滯納金，而且該滯納金只是針對(duì)繳費(fèi)單位征繳，并未賦權(quán)社保機(jī)構(gòu)對(duì)勞動(dòng)者不繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的行為加收滯納金。就本案而言，李某全即使在職期間單方承諾放棄東城公司為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，即使東城公司在李某全在職期間將其應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)隨工資發(fā)放給李某全，東城公司為李某全辦理社保手續(xù)、繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)以及依法代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的法定義務(wù)和社會(huì)責(zé)任也不能當(dāng)然免除。在東城公司在沒(méi)有履行為李某全繳納其應(yīng)負(fù)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及依法代扣代繳應(yīng)由李某全個(gè)人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的情況下，由此產(chǎn)生的加收滯納金，應(yīng)由東城公司承擔(dān)，二審判決東城公司與李某全分擔(dān)滯納金沒(méi)有法律依據(jù)，適用法律確有錯(cuò)誤。山東省高級(jí)人民法院作出判決：一、撤銷濱州市中級(jí)人民法院（2021）魯16民終xx號(hào)民事判決；二、維持濱州市濱城區(qū)人民法院(2020)魯1602民初xxxx號(hào)民事判決。（一）勞動(dòng)者自愿免除用人單位繳納社會(huì)保險(xiǎn)的義務(wù)無(wú)效依據(jù)勞動(dòng)法、勞動(dòng)合同法、社會(huì)保險(xiǎn)法等相關(guān)規(guī)定，用人單位與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系后，依法參加社會(huì)保險(xiǎn)是用人單位和勞動(dòng)者的法定義務(wù)，用人單位應(yīng)當(dāng)依法為勞動(dòng)者辦理社會(huì)保險(xiǎn)手續(xù)并足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用。本案中，李某全向東城公司出具的社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼申請(qǐng)書、承諾書是以支付工資、補(bǔ)貼等形式免除、減輕用人單位參加社會(huì)保險(xiǎn)的義務(wù)，該約定違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，應(yīng)認(rèn)定無(wú)效。（二）用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)承擔(dān)期間的滯納金《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》第一百條規(guī)定：“用人單位無(wú)故不繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期繳納；逾期不繳納的，可以加收滯納金?！?/span>國(guó)務(wù)院《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》第十三條規(guī)定：“繳費(fèi)單位未按規(guī)定繳納和代扣代繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由勞動(dòng)保障行政部門或者稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納；逾期仍不繳納的，除補(bǔ)繳欠繳數(shù)額外，從欠繳之日起，按日加收2‰的滯納金。滯納金并入社會(huì)保險(xiǎn)基金?！?/span>《社會(huì)保險(xiǎn)法》第八十六條規(guī)定：“用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起，按日加收萬(wàn)分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款?！?/span>人力資源和社會(huì)保障部《實(shí)施<中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法>若干規(guī)定》第二十條規(guī)定：“職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代扣代繳。用人單位未依法代扣代繳的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令用人單位限期代繳，并自欠繳之日起向用人單位按日加收萬(wàn)分之五的滯納金。用人單位不得要求職工承擔(dān)滯納金。用人單位未給勞動(dòng)者辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記以及足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)金的，社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)有權(quán)加收滯納金或者處以罰款。本應(yīng)由職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)金而由用人單位代扣代繳的，若用人單位未代扣代繳而產(chǎn)生的滯納金，應(yīng)由用人單位負(fù)擔(dān)。”根據(jù)上述法律法規(guī)的規(guī)定及部分省市發(fā)布的地方政策性文件可知，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)欠費(fèi)滯納金的繳納主體是用人單位[1]。用人單位未為勞動(dòng)者依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，以及未依法就勞動(dòng)者應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)代扣代繳，社保機(jī)構(gòu)均可以依法向繳費(fèi)單位加收滯納金，征繳主體只有用人單位，社保機(jī)構(gòu)無(wú)權(quán)向勞動(dòng)者收繳滯納金。[1]參見(jiàn)任超：《社保欠費(fèi)的利息、滯納金、罰款問(wèn)題探討》，載《中國(guó)人力資源社會(huì)保障》2016年第11期，第40頁(yè)—第41頁(yè)。本案承辦法官：王永起 山東高院審監(jiān)三庭 二級(jí)高級(jí)法官 全國(guó)審判業(yè)務(wù)專家案例編寫人：韓子慧 山東高院審監(jiān)三庭 三級(jí)法官助理版權(quán)聲明：版權(quán)歸屬原作者，部分文章推送時(shí)未能及時(shí)與原作者取得聯(lián)系，若來(lái)源標(biāo)注錯(cuò)誤或如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系刪除，謝謝！
